Аудит банков

Скачать учебную программу (21k)

Учебная программа

1. Шифр и наименование направления - 080100 «Экономика», специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках и других финансово-кредитных учреждениях»

2. Уровни образования Высшее профессиональное образование

3. Форма обучения – очная

4. Код и наименование дисциплины (в соответствие с Учебным планом): СД.10.2.5 Аудит банков

5. Кафедра, отвечающая за дисциплину – кафедра экономического анализа и аудита

6. Составители: Панина Ирина Викторовна, к.э.н., преподаватель, экономический факультет, кафедра экономического анализа и аудита, ivpanina@rambler.ru

7. Программа рекомендована к использованию в учебном процессе Научно-методическим советом факультета

Протокол о рекомендации:

8. Учебный год 2004/2005 Семестр – 10

9. Количество часов, отводимых на изучение дисциплины, в соответствие с Учебным планом

Аудиторные занятия - 40, в том числе :
лекции - 24
практические - 16
лабораторные -0
Самост. работа - 14
Всего часов – 54

10. Количество контрольных работ, предусмотренных Учебным планом – 0

11. Форма итогового контроля:

Зачеты -
Экзамен- 10 семестр
Курсовая работа –

12. Тематика (по ГРНТИ)

Экономика. Экономические науки

13. Поисковый образ

аудит; аудиторская деятельность; аудитор; аудит банков; аудит кредитных организаций; банковский аудит; правовые основы банковского аудита; аудиторская проверка банка; программа аудита банков

14. Цель и задачи изучения дисциплины

Дисциплина «Аудит банков» является специальной дисциплиной, входящей в основную общеобразовательную программу подготовки студентов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», специализация «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках и других финансово-кредитных учреждениях». Курс рассчитан на слушателей, обладающих знаниями в области банковского дела, бухгалтерского учета в банках, налогообложения кредитных организаций, основ аудиторской деятельности.

Целью изучения дисциплины является приобретение специальных знаний в области правового обеспечения проведения аудиторских проверок банков, а также методических основ аудита банков.

Основные формы изучения дисциплины включают прослушивание курса лекций, практические занятия, тестирование, выполнение контрольных заданий, самостоя-тельную работу студентов.

Задачи изучения дисциплины определяются требованиями к подготовке кадров, установленными в квалификационной характеристике специалистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», требованиями к знаниям и умениям, которыми они должны обладать. Основными задачами изучения данной дисциплины являются формирование у студентов теоретических знаний в виде системы понятий и соответствующих концепций, составляющих основу данной научной дисциплины, демонстрация их значимости для решения прикладных практических задач в профессиональной деятельности специалиста-экономиста

15. Основные знания, умения и навыки, которыми студент должен овладеть в результате изучения дисциплины:

Студент должен знать:

- теоретические основы банковского аудита, а именно иметь представление о сущности, цели и задачах банковского аудита, аудиторских доказательствах, оценке существенности и риска в процессе аудита;
- организационные основы аудита банка, включая правовое обеспечение проведения аудиторской проверки банка, планирование аудита банка, порядок документирования аудиторской проверки, особенности формирования аудиторского заключения по публикуемой отчетности банка;
- организационно-методические подходы к проведению аудиторской проверки уставного капитала и фондов банка, кассовых, расчетных, кредитных валютных операций банка, операций с ценными бумагами, основными средствами, нематериальными активами, материальными запасами, финансовых результатов, выполнения обязательных нормативов банка.

Студент должен уметь:

планировать аудиторскую проверку банка;
разрабатывать рекомендации руководству банка по устранению выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений действующих правовых актов;
определять содержание аудиторского заключения в зависимости от результатов аудиторской проверки

16. Тематический план и сетка часов дисциплины

17.1. Учебно-методическая карта дисциплины. Лекции

17.2. Учебно-методическая карта дисциплины. Практические занятия

17.3. Учебно-методическая карта дисциплины. Лабораторные занятия

18. Список литературы и нормативно-законодательных актов

Основная литература

1. Аудит: Учебник для студ. вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. В.И. Подольского.— М.: Экономистъ, 2004.— 494 с.
2. Смирнова, Людмила Рачитуровна. Банковский аудит: Учебное пособие для студ. вузов, обучающихся по специальности "Бух. учет, анализ и аудит" / Л.Р. Смирнова; Под ред. М.И. Баканова.—М.: Финансы и статистика, 2001.— 446 с.
3. Смирнова, Людмила Рачитуровна. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Л.Р. Смирнова; Под ред. М.И. Баканова.—М.: Финансы и статистика, 2003.— 688 с.
4. Шеремет, Анатолий Данилович. Аудит: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и направлениям. / А.Д. Шеремет, В.П. Суйц.—4-е изд., перераб. и доп.—М.: Инфра-М, 2003.— 408 с.

Дополнительная литература

5. Аудит банков: Учебное пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с.
6. Аудит банков: Учебное пособие / Под ред. И.Д. Мамоновой, З.Г. Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 520 с.
7. Куницына Н.Н. Банковский аудит: Учебное пособие / Н.Н. Куницына, В.В. Хисамудинов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 128 с.
8. Уткин Э.А. Аудит банковской деятельности / Э.А. Уткин, М.С. Суханов. – М.: ТЕИС, 2003. – 223 с.

Вопросы к экзамену

1. Понятие, цель и задачи банковского аудита
2. Аттестация аудиторов в области банковского аудита
3. Внутренний аудит банка
4. Публикуемая отчетность кредитной организации
5. Правовое обеспечение проведения аудиторской проверки кредитной организации
6. Аудиторское заключение по результатам проверки банка
7. Анализ и оценка учетной политики банка
8. Оценка организации аналитического и синтетического учета в банке
9. Изучение и оценка системы внутреннего контроля в кредитной организации
10. Проверка законности создания банка и соответствия выполняемых операций банковской лицензии
11. Проверка операций по формированию уставного капитала неакционерного банка
12. Проверка операций по формированию уставного капитала акционерного банка
13. Проверка операций по выкупу собственных акций (долей) у участников банка
14. Проверка правильности расчетов с акционерами по начислению и выплате дивидендов
15. Аудит операций по изменению уставного капитала банка
16. Аудит формирования и использования фондов банка
17. Проверка организации кассовой работы в банке
18. Проверка порядка приема денежной наличности банком от организаций
19. Проверка порядка выдачи денежной наличности банком организациям
20. Проверка порядка заключения операционной кассы и хранения кассовых документов в банке
21. Проверка соблюдения правил открытия, ведения и закрытия счетов организаций
22. Проверка осуществления безналичных расчетов
23. Аудит межбанковских расчетов
24. Оценка кредитной политики банка
25. Проверка активных кредитных операций банка
26. Проверка закрытия кредитных договоров в неденежной форме
27. Аудит полученных и предоставленных межбанковских кредитов
28. Проверка внутренних нормативных документов банка, регулирующих депозитные операции
29. Основные процедуры проверки операций по привлечению депозитов
30. Аудиторская проверка долговых обязательств кредитной организации
31. Аудит операций банка с векселями
32. Аудит вложений банка в долговые обязательства и акции
33. Оценка организации комплаенс-контроля в банке
34. Проверка переоценки валютных счетов
35. Проверка соблюдения лимита открытой валютной позиции
36. Проверка операций покупки-продажи безналичной иностранной валюты
37. Аудиторская проверка валютно-обменных операций
38. Проверка экспортно-импортных операций клиентов банка
39. Аудиторская проверка приобретения, использования и выбытия основным средств
40. Аудит арендных операций банка
41. Аудит лизинговых операций банка
42. Проверка операций банка с нематериальными активами
43. Проверка операций банка с материальными запасами
44. Аудиторская проверка доходов и расходов банка
45. Аудит формирования финансовых результатов и использования прибыли банка
46. Проверка правильности расчета обязательных нормативов банков
47. Анализ выполнения банками обязательных нормативов
48. Проверка правильности составления расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России

Критерии оценки знаний студентов

Форма итогового контроля – экзамен.

Оценка знаний студентов:

"Отлично" ставится при полных аргументированных ответах на все основные и дополнительные экзаменационные вопросы. Ответы должны быть четко сформулированными, показывать умение студента делать выводы, обобщать информацию основной и дополнительной литературы, пользоваться понятийным аппаратом. При этом студент не должен пользоваться собственными материалами, составленными им при подготовке к ответу (не читать с листа).

"Хорошо" ставится при достаточно полных аргументированных ответах на все основные и дополнительные экзаменационные вопросы. Ответы должны быть четко сформулированными, показывать знание литературы по теме вопроса. Упущения при ответах не должны затрагивать основное содержание вопроса.

"Удовлетворительно" ставится при неполных, недостаточно аргументированных ответах, при неумении применять теоретические положения при решении прикладных задач. Ответы должны показывать знание базовых положений по теме вопроса.

"Неудовлетворительно" ставится при незнании ответов на экзаменационные вопросы на уровне базовых положений, при использовании студентом не раз-решенных на экзамене материалов (списывание). При выставлении неудовлетворительной оценки преподаватель должен объяснить студенту недостатки ответа.