Кафедра экономического анализа и аудита :: Анализ в области бизнеса (рабочая программа)

ВГУ: Кафедра экономического анализа и аудита

Главная > Деятельность > Учебная > Дисциплины, читаемые кафедрой > Анализ в области бизнеса

Дисциплины, читаемые кафедрой

Анализ в области бизнеса

Скачать рабочую программу (20k)

Рабочая программа

1. Шифр и наименование специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

2. Уровень образования: высшее профессиональное образование

3. Форма обучения: очная

4. Код и наименование дисциплины (в соответствии с Учебным планом): СД.25 Анализ в области бизнеса

5. Кафедра, отвечающая за дисциплину: Кафедра экономического анализа и аудита

6. Составители:

Ендовицкий Дмитрий Александрович, доктор экономических наук, профессор,
Экономический факультет, Кафедра экономического анализа и аудита,
e-mail: eda@econ.vsu.ru; Internet: http://www.econ.vsu.ru/eaa

7. Кем рекомендована к использованию в учебном процессе: кафедра экономического анализа и аудита

Протокол о рекомендации: от 20.09.04 № 2

8. Учебный год: 2004 / 2005 Семестр: 9

9. Количество часов, отводимых на изучение дисциплины, в соответствии с Учебным планом:

Аудиторные занятия – 17, в том числе:
Лекции - 10
Практические - 7
Лабораторные - 0
Самостоятельная работа – 86
Всего часов - 103

10. Количество контрольных работ, предусмотренных Учебным планом – 0

11. Формы итогового контроля:

Зачеты - 11 сем.
Экзамены -
Курсовая работа -

12. Тематика (по ГРНТИ):

13. Поисковый образ (ключевые слова):

анализ предпринимательской деятельности; бизнес; внутренняя и внешняя среда бизнеса, оценка бизнеса; предпринимательский риск; денежные потоки; финансовая отчетность; анализ сегментов бизнеса; жизненный цикл продукта и бизнеса; деловая репутация организа-ции; аффилированные лица; бюджетирование; бизнес-планирование; международные стандарты финансовой отчетности; анализ кредитоспособности заемщика.

14. Цель и задачи изучения дисциплины.

Анализ в области бизнеса является специальной дисциплиной, входящей в основную образовательную программу подготовки экономиста по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Курс рассчитан на слушателей, обладающих комплексными знаниями в области макроэкономики, правового регулирования имущественных отношений, экономики организаций, менеджмента, статистики, финансов, теории и организации бухгалтерского учета, экономического анализа, бизнес-планирования.

Целью курса является овладение основами (понятийным аппаратом, подходами к организации бизнес процессов, базовыми методиками и процедурами) анализа и оценки эффективности предпринимательской деятельности и отдельных сегментов бизнеса.

Основными формами изучения данного курса являются лекции, практические занятия, решение тестов и контрольных заданий.

Задачи изучения дисциплины определяются требованиями к подготовке кадров, установленными в квалификационной характеристике выпускника по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». В результате выполнения задач, поставленных перед дисциплиной, студенты приобретают теоретические знания и практические навыки по: проведению анализа эффективности отдельных видов предпринимательской деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой) и сегментов бизнеса (операционных и географических); оценке стоимости бизнеса; определению этапов жизненного цикла продукта, бизнеса в целом или отдельного его сегмента; обоснованию показателей бизнес плана нового бизнеса или развития действующего предприятия; проведению бюджетирования деятельности хозяйствующего субъекта и составлению прогнозной финансовой информации о бизнесе; оценке кредитоспособности заемщика.

Обязательными требованиями к преподавателям, осуществляющим занятия по дисциплине «Анализ в области бизнеса» для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», являются: знание актуальных проблем учета, формирования финансовой от-четности, финансово-инвестиционного анализа, контроля и аудита; способность грамотной интерпретации статей бухгалтерской отчетности; практический опыт в разработке бизнес-планов и экономических обоснований инвестиционных проектов; наличие квалификационного аттестата аудитора, финансового менеджера или оценщика.

15. Основные знания, умения и навыки, которыми студент должен овладеть в результате изучения дисциплины.

Студент должен знать:

- содержание понятий «бизнес», «предпринимательская деятельность», «виды деятельности», «сегменты бизнеса»; «стоимость бизнеса», «деловая репутация организации»; концепцию жизненного цикла бизнеса;
- основные проблемы развития бизнеса в России, факторы внешней и внутренней среды бизнеса, организационно-правовые формы бизнеса;
- виды бизнес-рисков и способы их снижения, аналитические процедуры и показатели оценки степени предпринимательских рисков;
- особенности функционирования коммерческих организаций, кредитных организаций, инвестиционных и страховых компаний в условиях российской бизнес-среды и зарубежом;
- законодательные акты и нормативно-справочную информацию, регулирующие деятельность коммерческих организаций;
- методы и приемы, систему частных и обобщающих показателей анализа и оценки эффективности бизнеса (в целом хозяйствующего субъекта, видов его деятельности или отдельных сегментов);
- способы и процедуры раскрытия существенной информации о бизнесе в финансовой отчетности в соответствии с требованиями российских ПБУ и МСФО;
- методики определения стоимости бизнеса, обоснования показателей бизнес-плана, составления бюджетов, прогнозной финансовой отчетности, проведения анализа кредитоспособности заемщика.

Студент должен уметь:

- оперативно формировать информационную базу для анализа бизнеса и его отдельных сегментов, в том числе с использованием системной информации бухгалтерского учета;
- правильно интерпретировать данные бухгалтерской отчетности, формировать прогнозную финансовую информацию;
- обосновывать оптимальные управленческие решения в области бизнеса и мероприятия по отдельным видам деятельности хозяйствующего субъекта;
- правильно использовать методы оценки для определения объективной и достоверной стоимости бизнеса и отдельных его сегментов;
- обосновывать показатели бизнес-планов, статьи операционных и финансовых бюджетов;
- проводить экспертизу кредитных заявок и осуществлять комплексную оценку кредитоспособности заемщика.

16. Тематический план и сетка часов дисциплины

№ п/п	Название темы	Лекции, час.	Практические занятия, час.	Лабораторные занятия, час.	Самостоятельная работа, час	Формы текущего контроля
A	1	2	3	4	5	6
1.	Понятие бизнеса и предпринимательской деятельности	1	-	-	-	Контрольная работа
2.	Субъекты бизнеса. Организационно-правовые формы бизнеса (хозяйствующего субъекта)	1	1	-	10	Контрольная работа
3.	Учетное обеспечение бизнеса. Раскрытие в отчетности существенной информации о результатах предпринимательской деятельности	1	1	-	15	Контрольная работа
4.	Система показателей анализа бизнеса	1	1	-	15	Тесты
5.	Анализ бизнес-риска хозяйствующего субъекта (проекта)	1	1	-		Решение практических задач
6.	Аналитические процедуры в оценке бизнеса	1	1	-	10	Контрольная работа
7.	Анализ информации об аффилированных лицах и сегментах бизнеса	1	-	-	6	-
8.	Методы и методики экономического анализа в обосновании показателей бизнес-плана	1	1	-	10	Контрольная работа
9.	Учетно-аналитическое обеспечение бюджетирования деятельности фирмы	1	1	-	20	Решение сквозной задачи
10.	Анализ кредитоспособности заемщика	1		-	-	Тесты

17.1. Учебно-методическая карта дисциплины. Лекции

№ темы	№ лекции	Основные дидактические единицы	Ссылки на литературу для обязательного изучения	Ссылки на литературу для самостоятельной работы	Формы текущего контроля
A	1	2	3	4	5
1.	1	Предпринимательская деятельность. Бизнес. Малый, средний и крупный бизнес. Бизнес цикл. Этапы жизненного цикла хозяйствующего субъекта / продукта. Внутренняя и внешняя среда бизнеса (организации). Изменчивость внешней среды. Неопределенность внешней среды бизнеса. Конкурентная среда как элемент внешней среды бизнеса. Создание и поддержание конкурентных преимуществ. Виды деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая). Операционные и географические сегменты бизнеса. Деловая репутация фирмы. Оценка бизнеса. Несостоятельность (банкротство).	1 (ст. 2, п.1, абз. 3), 2, 28 (стр. 88-111, стр. 112 – 140), 9 (п. 15 Указаний..), 15 (стр. 35 – 71), 16 (стр. 21 – 24)	3, 5, 6, 7, 8, 10, 11 (стр. 54 – 57), 31	Коллоквиум
2.	1	Понятие «юридическое лицо». Понятие коммерческих и некоммерческих организаций. Учредительные документы юридического лица. Государственная регистрация, реорганизация и ликвидация юридического лица. Удовлетворение требований кредиторов. Несостоятельность (банкротство) юридического лица. Хозяйственные товарищества и общества. Полное товарищество. Товарищество на вере. Общество с ограниченной ответственностью. Общество с дополнительной ответственностью. Акционерное общество. Дочерние и зависимые общества. Аффилированные лица. Производственные кооперативы. Государственные и муниципальные предприятия. Некоммерческие организации.	1 (ст. 48, ст. 50, ст. 52, ст. 57, ст. 61, ст. 64, ст. 65, ст. 66 – 67, ст. 69 – 81, ст. 82 – 86, ст. 87 – 123)	3, 4, 5, 6, 7, 8	Контрольная работа
3.	2	Бухгалтерский учет как информационная база в обосновании оптимальных управленческих решений. Пользователи бухгалтерской информации. Общепринятые принципы бухгалтерского учета. Активы, капитал, обязательства, доходы и расходы организации. Порядок расчета показателей прибыли коммерческой организации. Учетная политика организации. Российские положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) и международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Состав и содержание бухгалтерской отчетно-сти. Влияние на показатели отчетности инфляции. Объединение бизнеса.	4, 9, 23	12, 5, 6, 7, 8, 11 (стр. 275 – 285), 29, 30	Коллоквиум, тестирование (порядок формирования чистой прибыли и ее распределение)
4.	2	Показатели имущественного потенциала организации. Показатели финансовой устойчивости бизнеса. Анализ результативности бизнеса: оценка доходов и расходов, анализ показателей прибыли. Обобщающие показатели оценки эффективности использования ресурсов. Обобщающие показатели эффективности участия в бизнесе. Анализ денежных потоков по видам деятельности. Расчет срока окупаемости нового бизнеса (или его сегмента). Дисконтированные показатели экономического эффекта и эффективности бизнеса (NPV, IRR, PI и пр.).	20, 12, 15, 10, 11	22, 25, 27	Контрольная работа
5.	3	Экономическая природа предпринимательского (бизнес) риска. Виды бизнес-риска. Способы управленческого воздействия на уровень бизнес-риска. Взаимосвязь риска и рентабельности бизнеса. Показатели бизнес-риска: стандартное отклонение и вариация денеж-ного потока; коэффициент вариации. Анализ чувстви-тельности проекта. Коэффициент определенности. Дерево решений	10, 11 (стр. 171 – 198), 15 (стр. 281 – 325)	13 (стр. 403 – 431), 14, 18, 20, 22	Коллоквиум, тестирование
6.	4	Понятие оценочной деятельности. Субъекты оценочной деятельности. Объекты оценки. Предположение об установлении реальной стоимости объекта оценки. Требования к договору об оценке бизнеса. Специфика бизнеса как объекта оценки. Принципы оценки бизнеса. Факторы, влияющие на величину стоимости бизне-са. Доходный подход к оценке бизнеса: метод дисконтирования денежных потоков; метод капитализации доходов (прибыли). Методы оценки стоимости компании, основанные на концепции экономической прибыли. Опционный метод оценки бизнеса. Сравнительный метод подход к оценке бизнеса. Затратный подход к оценке бизнеса. Оценка стоимости контрольных и неконтрольных пакетов акций.	2 (ст. 3- 5, ст. 7, ст. 10), 16 (стр. 21- 38, стр. 153- 379)	10, 23	Коллоквиум, тестирование
7.	5	Понятие «аффилированное лицо». Перечень операций с аффилированным лицом. Признаки контроля над организацией. Раскрытие информации об аффилированных лицах. Понятие сегмента бизнеса. Операционный сегмент бизнеса. Географический сегмент бизнеса. Выручка, расходы, финансовый результат, активы и обязательства сегмента. Порядок выделения информации по сегментам в бухгалтерской отчетности. Анализ эффективности бизнеса по результатам деятельности отдельных его сегментов.	11 (стр. 265 – 274)	5, 6	Коллоквиум, тестирование
8.	6	Функции бизнес-плана. Пользователи информации, получаемой в процессе бизнес-планирования. Структура бизнес-плана. Характеристика показателей бизнес-плана. Место экономического анализа в обосновании показателей бизнес-плана.	11 (стр.37 – 47), 12 (стр. 409 – 411), 18	10, 21, 22	Коллоквиум
9.	7-8	Место бюджетирования в финансовом менеджменте, экономическом анализе и управленческом учете. Процесс бюджетирования деятельности фирмы, его субъекты, цель и функции. Виды бюджетов. Главный бюджет организации. Бюджеты продаж и производства. Инвестиционный бюджет. Бюджет накладных производственных расходов. Бюджет закупок сырья, материалов и комплектующих. Бюджет управленческих и коммерческих расходов. Бюджет расходов по вознаграждениям работников. Бюджет платежей по кредитам и займам. Бюджет движения денежных средств. Прогнозные формы бухгалтерской отчетности.	19	12 (412 – 416), 18, 22	Коллоквиум
10.	9	Понятие «кредитоспособность заемщика». Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика. Содержание кредитной заявки. Организационные этапы рассмотрения банком кредитной заявки. Анализ соблюдения требований по обеспечению кредита. Анализ и оценка кредитных рисков. Комплексная оценка кредитоспособности заемщика. Классы кредитоспособности.	24	12 (стр. 512 – 514), 20 (стр. 349 – 367)	Коллоквиум, контрольная работа, тестирование

17.2. Учебно-методическая карта дисциплины. Практические занятия

№ темы	№ практического занятия	Основные дидактические единицы	Ссылки на литературу для обязательного изучения	Ссылки на литературу для самостоятельной работы	Формы текущего контроля
A	1	2	3	4	5
2.	1	Несостоятельность (банкротство) юридического лица. Признаки финансовой несостоятельности организации. Процедуры банкротства. Расчет величины чистых активов акционерного общества.	1 (ст. 48, ст. 50, ст. 52, ст. 57, ст. 61, ст. 64, ст. 65, ст. 66 – 67, ст. 69 – 81, ст. 82 – 86, ст. 87 – 123)	3, 4, 5, 6, 7, 8	Контрольная работа
3. 7.	2	Состав и содержание бухгалтерской отчетности. Оценка качества информации, представленной в финансовой отчетности. Изучение финансовой отчетности ОАО «Новолипецкий металлургический комби-нат» за 2003 г. Оценка степени раскрытия информации об аффили-рованных лицах и сегментах бизнеса ОАО «НЛМК».	4, 9, 23	12, 5, 6, 7, 8, 11 (стр. 275 – 285), 29, 30	Работа в малых группах. Подготовка заключения
4.	3	Расчет показателей имущественного положения, структуры капитала, финансовых результатов, денежных потоков организации. Оценка дисконтированных и недисконтированных показателей эффективности бизнеса	14, 17, 20	22, 25, 27	Контрольная работа
5.	4	Расчет уровня безубыточности бизнеса, стандартное отклонения и вариации денежного потока. Проведение анализа чувствительности проекта. Построение дерева решений в обосновании оптимальных бизнес мероприятий.	10, 11 (стр. 171 – 198), 15 (стр. 281 – 325)	13 (стр. 403 – 431), 14, 18, 20, 22	Тестирование
6.	5	Доходный подход к оценке бизнеса: метод дисконтирования денежных потоков; метод капитализации доходов (прибыли). Методы оценки стоимости компании, основанные на концепции экономической прибыли. Опционный метод оценки бизнеса. Сравнительный метод подход к оценке бизнеса. Затратный подход к оценке бизнеса. Оценка стоимости контрольных и неконтрольных пакетов акций.	2 (ст. 3- 5, ст. 7, ст. 10), 16 (стр. 21- 38, стр. 153- 379)	10, 23	Контрольная работа, тестирование
8.	6	Изучение бизнес-плана реального инвестиционного проекта. Проведение экспертизы качества прогнозной финансовой информации, представленной в бизнес-плане	11 (стр.37 – 47), 12 (стр. 409 – 411), 18	10, 21, 22	Подготовка заключения
9.	7	Решение сквозной комплексной задачи по бюджетированию: на основании исходных данных заполнение форм операционных и финансовых бюджетов; составление прогнозной финансовой отчетности	19	12 (412 – 416), 18, 22	Самостоятельная работа по решению практических заданий

18. Список литературы и нормативно-законодательных актов

Основные источники

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая (в ред. от 16.02.2001), часть вторая (в ред. от 17.12.1999 г. № 213-ФЗ).
2. Федеральный закон от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ».
3. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98) (утв. приказом Минфина России от 9.12.1998 г. № 60н, с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина России от 30.12.1999 г. № 107н).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000) (утв. приказом Минфина России от 13.01.2000 г. № 5н, с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 27н).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000) (утв. приказом Минфина России от 27.01.2000 г. № 11н).
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000) (утв. приказом Минфина России от 16.10.2000 г. № 91н).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности (ПБУ 16/02) (утв. приказом Минфина России от 02.07.2002 г. № 66н).
9. Приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и «Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности».
10. Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций: Пер. с англ. – М.: АОЗТ «Интерэксперт», - М.: Инфра-М, 1995.
11. Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики: Учеб. пособие / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 352 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560 с.
13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 728 с.
14. Ендовицкий Д.А., Сысоева Е.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по инвестиционному анализу: учебное пособие / Под ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 240 с.
15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: Юристъ, 2002. – 480 с.
16. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 736 с.
17. Пожидаева Т.А., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 136 с.
18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2000.
19. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 400 с.
20. Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд. доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 615.

Дополнительная литература

21. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2002.
22. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1 и Т.2 – К.: Ника – Центр, 1999.
23. Булгакова С.В., Сапожникова Н.Г. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2002. – 288 с.
24. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: ЗАО «КноРус», 2005.
25. Ендовицкий Д.А., Подоприхин Н.М. Введение в стратегический анализ инвестиционной деятельности: проблемы теории и практики. – Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2001. – 216.
26. Ендовицкий Д.А., Коробейникова Л.С. Экономический анализ задолженности по векселям: Учеб. пособие / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: Финансы и статистика, 2005.
27. Купрюшина, О.М. Дебиторская и кредиторская задолженность хозяйствующего субъекта: Анализ и контроль / О.М. Купрюшина; Воронеж. гос. ун-т. – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2004. – 136 с.
28. Мескон М.Х.. Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. – М.: Дело, 1993.
29. Международные стандарты финансовой отчетности, 1998. Изд. на русском языке. – М.: Аскери – АССА, 1998.
30. Международные стандарты финансовой отчетности: практическое пособие. Изд. на русском языке. – М.: ICAR Publishing, 2000.
31. Экономикс: Англо-русский словарь – справочник / Э. Дж. Долан, Б.И. Домненко. – М.: Лазурь, 1994. – 544 с.